內部稽核運作及溝通

本公司依據『公開發行公司建立內部控制制度處理準則』規定及自身產業性質將內部控制制度分為銷貨及收款循環等九大控制作業及對子公司之監督與管理等管理作業，以判斷、檢查內部控制制度之設計及執行的有效性，並對營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循等目標的達成，提供合理的確保。

稽核組織

1、本公司稽核室隸屬董事會，設稽核主管一名，並符合金管會規定資格條件之人員。稽核主管之任免經審計委員會同意、董事會決議。稽核人員之姓名、年齡、學歷、經歷、服務年資及所受訓練等資料依金管會規定，於每年一月底前以網際網路資訊系統申報該會備查。

2、為落實內部控制制度，強化內部稽核人員代理人專業能力，以提昇及維持稽核品質及執行效果，本公司設置內部稽核人員之職務代理人。

3、公開發行公司建立內部控制制度處理準則第十一條第三項有關內部稽核人員應具備條件、第十六條、第十七條及第十八條之規定，於前項職務代理人準用之。

4、本公司內部稽核人員之任免、考評、薪資報酬提報董事會或由稽核主管簽報董事長核定。

5、稽核主管除定期向獨立董事報告稽核業務外，並列席董事會報告。

6、本公司於110年8月24日股東會通過改選董事，並設立審計委員會取代監察人，審計委員會由全體獨立董事組成，審計委員會應至少每季召開一次。

稽核範圍

包括本公司財務性與非財務性事務之稽核。

稽核對象

1、本公司各單位。

2、符合會計公報所稱子公司定義之轉投資事業。

稽核目的

主要係對本公司內部控制制度進行檢查、評估，以衡量現行政策、程序之有效性及遵循程度，及其對各項營運活動之影響與營運之效率，俾確保公司內部控制制度得以持續有效實施。

稽核方式

1、本公司稽核人員辦理稽核工作，分定期、不定期及專案稽核三種。定期性稽核由稽核人員依年度計劃執行；不定期及專案稽核，依公司最高主管或其授權主管之指示辦理。

2、辦理內部稽核工作，須擬定稽核項目、時間、程序及方法。

3、稽核人員執行職務時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。

4、稽核人員執行職務如需各單位協助時，各單位應負協助之責。

稽核報告

本公司稽核部門應依據年度稽核計畫，據以檢查及評估公司內部控制制度之執行。檢查及評估後應作成稽核報告，該稽核報告力求客觀、簡明、具建設性，並注重時效。稽核報告中之發現及建議，定期作成追蹤報告，並追蹤確認相關單位至確實改善為止。

運作情形

1、稽核單位每年年底依風險評估結果擬訂年度稽核計畫，並將取得或處分資產、從事衍生性商品、資金貸與他人、為他人背書或提供保證之管理及關係人交易之管理等重大財務業務行為之控制作業、對子公司之監督與管理、資通安全檢查及金管會規定之銷售及收款循環、採購及付款循環等重要交易循環，列為每年年度稽核計畫之稽核項目。年度稽核計畫經董事會通過後，按計畫執行。

2、稽核人員就計畫之稽核項目查核各作業執行情形，包括規章內容是否完善、實際作業情形、資料之正確性、作業時效及結果、以及評估其內部控制之良窳，並提出稽核報告，陳述查核結果及改善建議。

3、每會計年度終了前將次一年度稽核計畫及每會計年度終了後二個月內將上一年度之年度稽核計畫執行情形，依規定格式以網際網路資訊系統申報金管會備查。

4、每會計年度終了後五個月內將上一年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形，依規定格式以網際網路資訊系統申報金管會備查。

5、督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行檢查一次，再由稽核單位覆核各單位及子公司之自行檢查報告、併同稽核單位所發現之內部控制制度缺失及異常事項改善情形，撰寫內部稽核自行檢查書面報告，以作為董事會及總經理評估整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之主要依據，內部控制制度聲明書經董事會通過後，以網際網路資訊系統申報公告於金管會指定網站，並刊登於年報。

114年度獨立董事與會計師及內部稽核主管之溝通情形摘要

1、會計師就本公司每季財務報告核閱或查核結果，與獨立董事針對有無重大調整分錄及法令修訂對帳列情形之影響進行溝通，溝通情形良好。

2、歷次獨立董事與會計師及內部稽核主管溝通情形摘要：

日期	出席人員	溝通重點	溝通方式	建議及結果
114/02/24 審計委員會	獨立董事吳怡燕獨立董事凃夙娟會計師葉芳婷資誠薛幸綺經理	1、會計師針對113年年度財務報表查核結果，以及獨立董事所提問題進行說明。 2、會計師112年度審計品質指標報告。	實體	無異議
114/05/07 審計委員會	獨立董事吳怡燕獨立董事凃夙娟獨立董事黃郁婷會計師徐惠榆資誠薛幸綺經理	1、會計師針對114年第一季財務報表核閱結果，以及獨立董事所提問題進行說明。 2、會計師分享永續發展相關資訊更新。	實體	無異議
114/08/04 審計委員會	獨立董事吳怡燕獨立董事凃夙娟獨立董事黃郁婷會計師葉芳婷資誠羅今敏協理	1、會計師針對114年第二季財務報表核閱結果，以及獨立董事所提問題進行說明。 2、會計師分享永續內控制度相關資訊。	實體	無異議
114/11/05 審計委員會	獨立董事吳怡燕獨立董事凃夙娟獨立董事黃郁婷會計師葉芳婷資誠羅今敏協理	1、會計師針對114年第三季財務報表核閱工作完成，以及獨立董事所提問題進行說明。 2、會計師報告114年度查核規劃。	實體	無異議

3、歷次獨立董事與會計師及內部稽核主管溝通情形摘要(無一般董事及管理階層在場之情況下)：

日期	出席人員	溝通重點	溝通方式	建議及結果
114/02/24 審計委員會會前會	獨立董事吳怡燕獨立董事凃夙娟會計師葉芳婷資誠薛幸綺經理	113年度財務報表查核完成階段治理單位之溝通事項	實體	無異議
114/05/07 審計委員會會前會	獨立董事吳怡燕獨立董事凃夙娟獨立董事黃郁婷會計師徐惠榆資誠薛幸綺經理	114年第一季核閱工作完成與治理單位之溝通事項。	實體	無異議
114/08/04 審計委員會會前會	獨立董事吳怡燕獨立董事凃夙娟獨立董事黃郁婷會計師葉芳婷資誠羅今敏協理	114年第二季核閱工作完成與治理單位之溝通事項。	實體	無異議
114/11/05 審計委員會會前會	獨立董事吳怡燕獨立董事凃夙娟獨立董事黃郁婷會計師葉芳婷資誠羅今敏經理	114年第三季核閱工作完成暨年度財務報表查核規劃與治理單位之溝通。	實體	無異議

4、稽核主管於稽核項目完成後，向獨立董事提交稽核報告，並列席公司定期性董事會作稽核業務報告，會後並就本公司內部稽核執行情形及追蹤改善狀況與獨立董事面對面溝通。

5、歷次獨立董事與內部稽核主管溝通情形摘要：

日期	溝通重點	建議及結果
114/02/24	◆ 出具本公司113年度內部控制制度聲明書。 ◆ 向獨立董事進行114年1~2月稽核項目執行報告。	無異議
114/05/07	◆ 向獨立董事進行114年3~4月稽核項目執行報告。	無異議
114/08/04	◆ 向獨立董事進行114年5~7月稽核項目執行報告。	無異議
114/11/05	◆ 向獨立董事進行114年8~10月稽核項目執行報告。 ◆ 向獨立董事進行115年度稽核計劃報告。	無異議
114/12/29	◆ 向獨立董事進行114年11~12月稽核項目執行報告。	無異議